Déclaration des biens immobiliers : fiscalité simplifiée ou nouveau casse-tête pour les bailleurs ?
Publié le 7 mai 2025 à 12h42Mis à jour le 7 mai 2025 à 13h7
Intégrée pour la première fois à la déclaration de revenus, la déclaration des biens immobiliers marque une nouvelle étape dans la stratégie du fisc pour éviter le chaos des campagnes antérieures. Derrière la promesse d’une procédure simplifiée, propriétaires individuels et grands bailleurs découvrent des exigences renouvelées, des risques d’amende et une vigilance accrue. Rapide décryptage de cette mutation fiscale qui rebat les cartes de la gestion locative en 2025.
La déclaration peut être réalisée, depuis le service en ligne « Gérer mes biens immobiliers » à partir de l'espace sécurisé d'impots.gouv.fr.
Sommaire
- Simplification annoncée : vrai gain ou illusion administrative ?
- « Petits » bailleurs rassurés, grands propriétaires ciblés
- Les bailleurs à l’heure du grand ménage administratif
Simplification annoncée : vrai gain ou illusion administrative ?
L’administration fiscale a tiré les leçons des fiascos précédents : la plateforme « Gérer mes biens immobiliers », accusée de bugs et d’incompréhensions en 2023 et 2024, est désormais intégrée à la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.
Ce système unifié évite la multiplication des démarches pour la majorité des 90% de propriétaires désormais en règle. Cependant, le diable reste dans les détails : préciser le statut d’occupation, fournir les informations des occupants (noms, dates et lieux de naissance…) pour chaque lot demeure une source d’erreurs et de tensions.
Pour les résidences secondaires et logements vacants, qui restent soumis à la taxe d’habitation malgré la suppression pour la résidence principale, la vigilance reste de mise. Le moindre manquement peut entraîner une imposition erronée, comme en 2023 lorsque plus d’un million de contribuables avaient été frappés à tort.
« Petits » bailleurs rassurés, grands propriétaires ciblés
La grande nouveauté réside dans la gestion différenciée selon la taille du patrimoine. Les bailleurs particuliers, souvent à la tête de trois à quatre biens, affichent des taux de conformité croissants (88% en 2024 et 90% attendus fin 2025) et sont pour l’instant préservés des sanctions financières.
En revanche, les grands détenteurs de plus de 200 biens, souvent des collectivités ou sociétés immobilières (et parfois même des particuliers), sont dans le viseur : seulement 50% des collectivités ont rempli leur déclaration correctement en 2024.
Problèmes de connaissance du patrimoine ou gestion déléguée compliquent la donne. Pour eux, l’administration brandit l’amende de 150 euros par bien mal ou non déclaré, une pression directe pour inciter à la discipline et limiter les erreurs de taxation qui, en 2023, avaient coûté 1,3 milliard d’euros à l’État.
Les bailleurs à l’heure du grand ménage administratif
Devant ce changement, chaque propriétaire-bailleur doit revoir son organisation et éviter les pièges de la déclaration des biens immobiliers. Il s’agit de centraliser les données sur les locataires, de préparer à l’avance les éléments à fournir (coordonnées, statut d’occupation, entrée dans les lieux), et de s’assurer que tous les biens figurent bien sur la déclaration intégrée.
En cas de gestion en SCI ou via un mandataire, la clarification des responsabilités devient indispensable : un oubli ou une erreur peut coûter cher, l’amende étant désormais systématique pour les grands portefeuilles immobiliers.
Visibilité et anticipation s’imposent comme les seuls moyens de transformer ce nouvel exercice fiscal en simple formalité, et non en nouvelle source d’angoisse.
